מאמרים

אנשים עם נכות שאושרה להם זכאות לפטור ממס הכנסה עשויים להיות זכאים להחזר מס הכנסה עד ל-6 שנים רטרואקטיבית (בתנאי שהנכות המזכה בפטור הוכרה באותן שנים).

• ‏ אם לצורך קביעת הזכאות לפטור התקיימה ועדה רפואית לפטור ממס הכנסה, ספירת ‏6 ‏השנים תיעשה בהתאם למועד שבו הוגשה הבקשה לקבלת החזר המס:
  • במקרה שהבקשה להחזר מס הוגשה לפני ‏תום ‏שנת המס שבה ניתנ‏ה החלטת הוועדה הרפואית‏ לפטור ממס הכנסה, או ‏בתוך‏ 3 ‏חודשים‏ לאחר ‏החודש ‏שבו‏ ניתנה ‏ההחלטה (לפי‏ המאוחר מביניהם), 6 השנים ייספרו רטרואקטיבית החל מ‏המועד ‏שבו ‏הוגשה ‏למוסד ‏לביטוח ‏לאומי הבקשה לקיים את הוועדה הרפואית‏ ושולמה האגרה עבור ‏הוועדה.
  • אם הבקשה להחזר מס הוגשה אחרי המועדים שצוינו, 6 השנים ייספרו החל מ‏המועד ‏שבו ‏הוגשה ‏הבקשה להחזר מס.
  • מועד ההחלטה של הוועדה הרפואית הקובע הוא המועד שבו ניתנה החלטתה הסופית (אם הוגש ערר על החלטת הוועדה, המועד הקובע יהיה כאשר תינתן ההחלטה של ועדת הערר).

מי זכאי?

• מי שעל-פי המסמכים הרלוונטיים או על-פי קביעת ועדה רפואית לפטור ממס הכנסה, ענה על תנאי הזכאות לפטור ממס הכנסה בשנות המס הקודמות, ולא מימש את הפטור באותן שנים (עד ל-6 שנים רטרואקטיבית).

תהליך מימוש הזכות

• יש להגיש בקשה להחזר מס הכנסה, בצירוף כל הטפסים הנדרשים. לפרטים על אופן הגשת הבקשה ראו החזר מס הכנסה.
• בנוסף, יש לצרף לבקשה את אחד מהמסמכים הבאים, בהתאם למקרה:
  • עותק "נאמן למקור" של פרוטוקול הוועדה הרפואית שקבעה את אחוזי הנכות (כגון ועדה לנכות כללית או ועדה לנפגעי עבודה).
  • העתק "נאמן למקור" של פרוטוקול ועדה רפואית לפטור ממס הכנסה שהחליטה על הפטור.

הורים לילדים על הרצף האוטיסטי

הורים לילדים על הרצף האוטיסטי זכאים להחזרי מס עד 6 שנים אחורה, כל שעליכם לעשות להחתים את המאבחן של ילדכם על טופס 127 ולציין על גבי הטופס שהנכות היא מולדת.

רשות המסים פרסמה היום תוספת לחוזר מס הכנסה המפרט את התנאים שבהם צריכה לעמוד עמותה המבקשת לקבל אישור לפי סעיף 46 לפקודת המס הכנסה – אישור המקנה זיכוי במס בגין תרומה לאותה עמותה. בהתאם לתוספת שפורסמה, החל מ-1.1.2026 ידרשו כל העמותות המחזיקות באישור לפי סעיף 46 לפקודה לדווח על התרומות וביטולי התרומות, באמצעות מערכת התרומות הדיגיטלית של רשות המסים.הדיווח למערכת התרומות הדיגיטלית יתבצע באופן אוטומטי על ידי העמותה, באמצעות התוכנה בה מופקות הקבלות על תרומות ובתנאי שתוכנה זו התממשקה למערכת הדיגיטלית עמותות המפיקות קבלות באמצעות תוכנה שלא התממשקה למערכת הדיגיטלית או באמצעות קבלות נייר, יכולות לדווח על התרומות באמצעות יישום ייעודי באתר רשות המסים.מטרת חובת הדיווח היא לאפשר לרשות המסים לנהל פיקוח יעיל והדוק יותר על מנת לוודא שכספי תרומות שמגיעים לעמותות המחזיקות באישור להטבות מס אכן משמשים למטרות שלשמן ניתן האישור ושלשמן הוקמה העמותה, למנוע הפקת קבלות על תרומות על ידי גורמים המתחזים לעמותה, ולמנוע מקרים של הפקת קבלות כפולות או פיקטיביות לצורכי הלבנת הון או העלמת מס.לצד זאת, החלת חובת הדיווח צפויה לסייע במאמץ להגביר את מיצוי הזכויות לזיכוי במס בגין תרומה בקרב הציבור הרחב. המערכת חוסכת לתורמים את הצורך לשמור קבלות נייר על מנת לממש את זכאותם לזיכוי מס בגין התרומות, שכן הקבלות מרוכזות עבור התורם באזור האישי שלו באתר רשות המסים. המידע בנוגע לתרומות מעודכן גם במערכות המידע המשמשות לעריכת תיאום מס, הגשת הדוחות השנתיים והדו"ח להחזר מס ובזאת נחסך לתורם הצורך להציג את הקבלות שבאזור האישי בפני המשרד או להעלותן למערכת תיאומי המס המקוונת על מנת לממש את הטבת המס.בנוסף, מתחילת מרץ 2025 נפתחה האפשרות לכלל עובדי המדינה לקבל זיכוי מס בגין תרומות למוסדות ציבור שמשתמשים במערכת ישירות בתלוש השכר, זאת, בכפוף לאישור העובד למעסיק לבצע זיכוי מס. מהלך זה נעשה בשיתוף עם החשב הכללי במשרד האוצר ובקרוב יורחב לכלל  המעסיקים במשק.

זכויות שמורות לאתר gov.il